Оффшор – налоговая гавань, дословно переводится так – «вне берега», фактически это налоговое убежище – льготные условия для налогоплательщиков. В статье рассмотрим, что такое оффшорная зона, для чего она, насколько выгодно открывать оффшор. Пока нам надо знать, что оффшорная зона – это конкретная страна, предлагающая льготы и прочие преференции для плательщиков налогов.
История
Первые зачатки офшоров были еще в Древней Греции, когда некоторые из греческих гаваней использовались в качестве депозитариев (хранилищ) морских торговцев. Таким образом последние могли избежать налога в размере 2 процентов. Налог был введен в Афинах на импортируемые товары.
В 1721 году американские колонии торговали из Латинской Америкой для того, чтобы избежать уплаты британских налогов.
Многие страны пытаются взять на себя первенство в сфере оффшорной деятельности. Например, Нормандские острова утверждают, что подобные схемы использовались в их стране еще во время нормандских завоеваний (1066 год).
Тем не менее, считается, что оффшорные зоны возникли после Первой мировой войны.
Бермудские острова утверждают, что были первой оффшорной зоной, основанной в 1935 году, когда была создана юридическая фирма Conyers Dill & Pearman.
Лихтенштейн в 1926 году принял Закон о доверительном управлении для привлечения оффшорного капитала, таким образом объявляя себя одной из первых оффшорных зон.
В мире первой оффшорной зоной считается Швейцария, затем Лихтенштейн. После Первой мировой войны многие европейские правительства резко повысили налоги, чтобы восстановить страну после Первой мировой войны. Швейцария, в свою очередь, во время Первой мировой войны занимала нейтральное положение. Этот случай помог последней избежать расходов на послевоенное восстановление. Швейцария могла поддерживать низкий уровень налогов, в результате чего получила огромный приток капитала в связи с низкими ставками налогов.
В 20-50-е годы 20 века (межвоенный период) ознаменованы личной защитой от налогообложения в оффшорных зонах.
Начиная с 1950-х годов, компании (юридические лица) начали часто пользоваться оффшорными зонами. Между государствами заключались договоры «об избежании двойного налогообложения». Некоторые договоры действуют и сейчас: Барбадос-Япония, Кипр-Россия. В 70-е годы такие договоры начали отменять, дабы не допустить утечку капитала, в виде налогов.
В начале-середине 1980-х годов большинство офшоров начали создавать международные корпорации, которые освобождались от местного налогообложения.
В конце 1990-х и начале 2000-х годов ОЭСР начала серию инициатив, направленных на ограничение использования офшоров, началась борьба с недобросовестной налоговой конкуренцией. Под давлением ОЭСР большинство основных офшоров отменили свои законы, предоставляющие право создавать подобные корпорации. Но, если корпорация не торговала в пределах оффшорной юрисдикции, то она не должна выплачивать налог в местный бюджет офшора, что является выгодным условием для нерезидентов.
Классификации оффшорных зон, их признаки
С одной стороны, оффшорная зона – это любое государство, предлагающие налоговые льготы для привлечения иностранного капитала. С другой, по мнению некоторых деятелей, это способ избежать налогообложения в России. Об этом свидетельствует:
- наличие номинальных налогов, либо их отсутствие;
- отсутствие эффективного обмена налоговой информацией между Россией и государством-держателем оффшора;
- отсутствие прозрачности в функционировании законодательных, правовых и административных положений;
- нет необходимости в присутствии, т.е. компания ведет деятельность в другой стране (не в оффшорной зоне);
- самореклама. Юридическое лицо рекламирует себя как оффшорный финансовый центр.
Признаки
В 2008 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) выделила три фактора относимости государства к офшору:
- Отсутствие налогов либо номинальные налоги. Способствуют избеганию высоких налогов в России путем предоставления нерезидентам выгодных условий;
- Защита личной финансовой информации. В оффшорных зонах строгая политика конфиденциальности от налоговых органов РФ. Это предотвращает передачу информации о налогоплательщиках, пользующихся налоговой юрисдикцией offshore.
- Отсутствие прозрачности может означать подозрения к вам со стороны контрагентов. ОЭСР обеспокоена тем, что законы должны применяться открыто и последовательно, а также информация, необходимая иностранным налоговым органам, для определения ситуации с налогоплательщиком является недоступной. Отсутствие прозрачности в одной стране может затруднить иностранным налоговым органам эффективно применять свои законы. «Секретные решения», согласованные налоговые ставки – признаки отсутствия прозрачности.
Классификация
- Классические офшоры – через дочерние компании (учреждённые в оффшорной зоне) происходит получение прибыли от компании-родителя.
- Полуофшоры – зоны свободной торговли, парки высоких технологий и пр.
- Проходной офшор – офшор используется как место сбора и распределения прибыли, которая получена за границей.
Преимущества и недостатки офшора
Преимущества
1-е преимущество — это, безусловно, выгодное налогообложение.
2-е преимущество — защита ваших активов от внешних посягательств.
3-е преимущество – это еще один способ сказать «международный», «импортный»: есть возможность постоянно обозначать качество продукта через его заграничное происхождение.
Оффшорный банковский счет предназначен бизнесменов, обеспокоенных проведением необоснованных судебных разбирательств, конфискации имущества и пр.
4-е преимущество – безопасность оффшорного банка. Мало кто когда-либо задумывается о безопасности банков. Большинство людей тратят больше времени на размышления о том, что съесть на обед, чем о том, безопасен ли их банк.
Оффшорные банки не открывают депозиты под огромные проценты, не выдают огромные кредиты. Банки чрезвычайно осторожны с деньгами своих клиентов. В отличие от отечественных банков, оффшорные банки расположены в юрисдикциях, где долг государства составляет ZERO, а их страховые фонды имеют огромные капиталы и платежеспособны.
НО! Не стоит держать все ваши деньги только в офшорах, продолжайте оплачивать свои ежедневные потребности со счета отечественного банка, чтобы избежать множества международных сборов за перевод. Значит так, вам необходимо открыть счет как в местном банке, так и в офшоре.
В обязательном порядке подумайте о том, чтобы переместить хотя бы часть ваших сбережений в безопасную, стабильную, высоколиквидную юрисдикцию за границей, которая находится вне досягаемости правительства РФ, и может легко преодолеть финансовый кризис.
5-е преимущество – нет необходимости предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность.
Недостатки
1-й недостаток – недоверие других компаний к фирме, зарегистрированной в офшоре. Страны, путем законодательных механизмов, учреждают «черные списке» оффшорных зон, а значит, операции с ними подлежат особому финансовому контролю. Государства учреждают эти списки на свое усмотрение, они отличаются друг от друга. Некоторые страны пытаются ограничить банковские операции, вводят дополнительные налоги, но этого можно избежать, используя определенные схемы: открываем счет в европейском банке, а с этого счета выводим деньги в офшор.
Список офшорных зон России призван ужесточить контроль за финансовыми потоками с этих зон, это может значить официальное признание со стороны властей недоверия к этим зонам.
Список оффшорных зон для РФ, вы можете посмотреть здесь.
2-й недостаток – дистанция между Москвой и оффшорной зоной.
Офшорная зона имеет больше преимуществ, нежели недостатков. Выбор очевиден. Очень важно не ошибиться при выборе конкретной офшорной зоны, об этом поговорим в следующем разделе. Выводите деньги от ведения бизнеса через офшорные зоны.
Для чего государства-офшоры этим занимаются
Возникает закономерный вопрос: зачем офшорные страны занимаются подобной деятельности, если капитал от полученных налогов минимальный. Дело в том, что эти страны маленькие и им необходимы хоть какие-то финансовые поступление. А раз подобная деятельность стала популярной, то и количество желающих зарегистрировать хорошую офшорную компанию увеличивается. Страны офшоры зарабатывают на обслуживании, зарегистрированных в их юрисдикции фирмах, и на их количестве.
Выбор офшорной зоны
Выбирают офшорную зону по следующим критериям:
- Законодательство страны, в которой вы будете хранить свои деньги. Обязательно изучите законодательство перед регистрацией, либо обратитесь к специалистам;
- Лицензирование. Если вы собираетесь вести деятельность в офшорной стране, то возможно по законодательству данной страны, эта деятельность лицензируема;
- Выгода регистрации.
Правило простое: определитесь с целями создания офшора, просчитать все расходы на его обслуживании и содержание.
Наиболее популярные офшорные зоны: Кипр и Виргинские острова.
Офшоры можно открыть с помощью фирм, предлагающих подобные услуги.
Кипр – прекрасная страна не только для отдыха, но и для ведения коммерческой деятельности.
Большинство офшорных зон могут открыть фирму, состоящую из одного акционера.
Наиболее выгодные офшоры
Гонконг
Один из самых авторитетных международных финансовых центров в мире. Гонконг имеет благоприятное финансовое положение, его «чистые сбережения» превышают 350% ВВП. К примеру, банк Гонконга в 30 раз безопаснее, чем один из крупнейших банков США. Банки Гонконга предъявляют минимальные требования к открытию депозита.
Гонконгский доллар является идеальной валютой для держателей долларов США.
Если доллар США «обвалится», то валютное управление Гонконга «отменит» и переоценит доллар Гонконга выше, тем самым сохранит вашу покупательную способность. Удерживая Гонконгские доллары, вы получаете все преимущества доллара США, но с защитой от обвала валюты. Гонконг предлагает низкий обменный курс валюты.
Вы можете обратиться в специализированную фирму, чтобы открыть офшор в Гонконге.
Сингапур
Сегодня Сингапур это один из ведущих финансовых центров в мире, с авторитарным политическим режимом. Чистые активы страны составляют более 100% ВВП. Банковская система продолжает поддерживать консервативные уровни капитализации и ликвидности. Сингапур – оазис финансовой стабильности, экономика тут процветает. Его новые банки хорошо контролируются и хорошо регулируются.
Лихтенштейн
Небольшое по территории немецкоязычное княжество, зажатое между Швейцарией и Австрией, Лихтенштейн, как и его швейцарский сосед, усовершенствовал искусство банковского дела. Лихтенштейн уже давно известен как один из лучших игроков в сфере защиты активов.
Страна соответствует всем основным директивам и договорам по борьбе с отмыванием денег и налоговым регулированием. Сегодня Лихтенштейн справедливо рассматривается как хорошо отрегулированная офшорная зона. Лихтенштейн представляет качественные услуги для иностранных компаний, значит их стоимость будет соответствующей.
Офшор – средство минерализации финансовых рисков, поможет увеличить прибыль. Но не стоит позволять себе расслабляться, если вы открыли ненадежный офшор. Требовать от любого офшора идеальности не стоит. В мире существует масса различных офшоров, перед выбором проконсультируйтесь со специалистами. Возможность сделать правильный выбор обеспечат именно специалисты.
